Handhaving ZZP voor werkgevers, lees alles over de Wet DBA

Wees voorbereid op strengere handhaving

Inhuren van ZZP'ers
vanaf 01-01-2025

Vanaf 1 januari 2025 wordt het handhavingsbeleid van de Belastingdienst rondom ZZP’ers strenger. Vooral voor schilders- en bouwbedrijven die ZZP’ers inhuren op basis van urengeld, kunnen de regels voor schijnzelfstandigheid ingrijpende gevolgen hebben. De Belastingdienst gaat scherper controleren op situaties waarin een ZZP’er eigenlijk in loondienst zou moeten zijn.

ZZP-ers inhuren

Als blijkt dat je ZZP’ers inhuurt terwijl er eigenlijk sprake is van een dienstbetrekking, loop je het risico op forse naheffingen voor loonbelasting, werkgeverslasten en zelfs boetes. In dit artikel bespreken we de vragen uit de webmodule van de Belastingdienst die opdrachtgevers kunnen gebruiken om te bepalen of er sprake is van een dienstverband of ondernemerschap. We geven per vraag uitleg over wat kan wijzen op schijnzelfstandigheid en hoe je deze risico’s kunt vermijden.

Vragen uit de Webmodule: Wanneer is er sprake van Schijnzelfstandigheid?

Hieronder vind je de belangrijkste vragen die je als opdrachtgever moet beantwoorden om te bepalen of je met een ZZP’er te maken hebt of met een schijnzelfstandige. Per vraag geven we uitleg over wat het antwoord betekent en wanneer er sprake is van een fictief dienstverband.

Kan de ZZP’er zich laten vervangen door iemand anders zonder jouw toestemming?
- Ja: Dit wijst op ondernemerschap, omdat de ZZP’er zelfstandig bepaalt hoe het werk wordt uitgevoerd.
- Nee: Dit kan wijzen op een dienstbetrekking, omdat de ZZP’er verplicht is zelf het werk te verrichten, wat vaak voorkomt bij werknemers.
Draagt de ZZP’er werkkleding of gebruikt hij gereedschap van de opdrachtgever?
- Ja: Dit kan een indicatie zijn van schijnzelfstandigheid. Als de ZZP’er bijvoorbeeld werkkleding draagt met het logo van jouw bedrijf of jouw gereedschap gebruikt, lijkt het alsof hij een werknemer is en geen zelfstandige ondernemer.
- Nee: Als de ZZP’er zijn eigen kleding en gereedschap gebruikt, wijst dit meer op ondernemerschap.
Heb je als opdrachtgever gezag over hoe en wanneer de ZZP’er zijn werk uitvoert?
- Ja: Als je bepaalt hoe, wanneer en waar het werk moet worden uitgevoerd, is er waarschijnlijk sprake van een dienstbetrekking. Dit wijst op een gezagsverhouding, een kenmerk van een werknemer.
- Nee: Als de ZZP’er zelf kan bepalen hoe en wanneer hij zijn werk uitvoert, is dit een indicatie van zelfstandigheid.
Werkt de ZZP’er voornamelijk voor één opdrachtgever?
- Ja: Als de ZZP’er voornamelijk voor jouw bedrijf werkt, kan dit een sterk signaal zijn van een dienstverband. ZZP’ers die maar één opdrachtgever hebben, worden vaker gezien als schijnzelfstandigen.
- Nee: Als de ZZP’er meerdere opdrachtgevers heeft, duidt dit op ondernemerschap, omdat hij niet afhankelijk is van één klant.
Maakt de ZZP’er gebruik van jouw materialen of middelen?
- Ja: Als je ZZP’er gebruik maakt van jouw middelen zoals werkbussen, verf of steigers, kan dit wijzen op een dienstverband. Dit komt omdat echte zelfstandigen doorgaans hun eigen materialen meenemen en investeren in hun eigen bedrijf.
- Nee: Een echte ondernemer zal in de meeste gevallen zelf investeren in de materialen die hij nodig heeft om het werk uit te voeren.
Mag de ZZP’er zelf zijn tarieven bepalen?
- Ja: Als de ZZP’er zelf zijn tarieven kan vaststellen en dit afstemt op meerdere opdrachtgevers, duidt dit op ondernemerschap.
- Nee: Als jij als opdrachtgever het tarief bepaalt, kan dit een aanwijzing zijn dat de ZZP’er in loondienst werkt.
Bepaalt de ZZP’er zelf zijn werktijden en planning?
- Ja: Als de ZZP’er zelf kan bepalen wanneer hij werkt en hoeveel uur per week, is dit een indicatie van ondernemerschap.
- Nee: Als jij de werktijden bepaalt en de ZZP’er verplicht is om op bepaalde tijden aanwezig te zijn, wijst dit op een dienstverband.
Draagt de ZZP’er zelf financieel risico?
- Ja: Als de ZZP’er het risico draagt dat hij niet betaald wordt of dat een project mislukt, wijst dit op ondernemerschap.
- Nee: Als de ZZP’er altijd wordt betaald, ongeacht de kwaliteit van het werk of het resultaat, lijkt dit op een dienstverband, omdat hij geen financieel risico draagt.

Gevaren vanaf 01-01-2025:
Fictief Dienstverband

Als de Belastingdienst vanaf 1 januari 2025 concludeert dat er sprake is van een fictief dienstverband in plaats van zelfstandig ondernemerschap, kan dit voor jouw bedrijf grote financiële gevolgen hebben:

Loonbelasting en werkgeverslasten: De Belastingdienst kan naheffingen opleggen waarbij het gefactureerde uurtarief wordt gezien als brutoloon. Dit betekent dat je over dat tarief loonbelasting moet betalen en werkgeverslasten zoals sociale premies. Het is nog onduidelijk of dit tarief als netto of bruto wordt behandeld, maar in beide gevallen zijn de financiële gevolgen groot.
Boetes: Hoewel boetes meestal alleen worden opgelegd bij kwaadwilligheid, bestaat het risico dat je als opdrachtgever alsnog een boete krijgt bij foutieve inschatting van de arbeidsrelatie.
Opvolgend werkgeverschap en vast dienstverband: Ook als je de ZZP’ers per 01-01-2025 in dienst zou nemen, kan er sprake zijn van opvolgend werkgeverschap. Dit betekent dat de arbeidsovereenkomst niet zomaar als tijdelijk kan worden gezien, omdat de ZZP’er al voor jou werkte. Dit kan leiden tot een vast dienstverband.

Vul direct dit formulier in wij bellen u op voor een kosteloos advies:

Wat kun je doen?

Voorkom risico’s met een Gratis Adviesgesprek. Als je als opdrachtgever niet wilt worden geconfronteerd met naheffingen, boetes of juridische problemen met het risico dat een ZZP’er ineens tegen een torenhoog salaris in vaste dienst zit, is het verstandig om goed voorbereid te zijn op de nieuwe regels.

Wij hebben ruim 27 jaar ervaring met het werken met ZZP’ers zonder naheffingen van de Belastingdienst. Wij kennen de wet- en regelgeving als geen ander en kunnen jou helpen bij het maken van de juiste keuzes. Door gebruik te maken van onze gratis expertise, vermijd je de risico’s en blijft je bedrijfsvoering soepel doorgaan.